راهنمای مالیات رمزنگاری در آلمان

ساخت وبلاگ

محتوای Tokentax از دستورالعمل های دقیق برای صحت و یکپارچگی سرمقاله پیروی می کند. ما از سایت های شخص ثالث پول نمی پذیریم ، بنابراین می توانیم بی طرفانه ترین و دقیق ترین اطلاعات ممکن را به شما ارائه دهیم.

افراد در آلمان مجبور نیستند بیش از یک سال مالیات بر دارایی های رمزنگاری شده را بپردازند.

با این حال ، این معافیت در مورد مشاغل صدق نمی کند.

آلمان درمان مالیاتی جذاب از دارایی های رمزنگاری طولانی مدت را ارائه می دهد. برخی از راهنمایی های مالیاتی کریپتو دوستانه آن شامل موارد زیر است:

رمزنگاری که به طور جداگانه برگزار می شود در صورت نگهداری بیش از یک سال مالیات نمی شود

سود رمزنگاری تجمعی فردی زیر 600 € مالیات نمی گیرد

رمزنگاری به صورت جداگانه از مالیات بر ارزش افزوده معاف است

در این راهنما ، ما به مشخصات دفتر مالیات مرکزی فدرال آلمان (Bundeszentralamt für Steue یا BZST) و راهنمایی های وزارت دارایی آلمان (BMF) برای افراد می پردازیم و چگونگی تفاوت آن برای مشاغل را بیان می کنیم.

درآمد زیر 600 یورو

در آلمان ، cryptocurrency privatvermögen یا "پول خصوصی" محسوب می شود. این بدان معناست که در حالی که رمزنگاری مناقصه قانونی نیست-از این تعداد لازم نیست که آن را بپذیرند-سود تجمعی شما تا زمانی که زیر 600 یورو باشد ، بدون مالیات است. این در بخش 23 قانون مالیات بر درآمد آلمان (ESTG) بیان شده است ، که شامل درمان مالیاتی معاملات سوداگرانه با پول خصوصی است. درآمد رمزنگاری شما در همان فرم های درآمد در کنار دستمزد شما و هر منبع درآمد دیگر گزارش شده است.

معاملات کوتاه مدت زیر 600 یورو به عنوان مثال

شما 100 یورو بیت کوین خریداری کرده اید.

شما آن را چند ماه بعد به مدت 150 € فروختید.

سود 50 € شما مشمول مالیات نخواهد بود ، تا زمانی که کل سود شما برای سال 600 € صعود نکرده باشد.

معاملات کوتاه مدت هنگامی که سود بیش از 600 یورو است

اگر کل سود شما برای سال بیش از 600 یورو رمزنگاری باشد و دارایی های کمتر از یک سال را در اختیار داشته باشید ، هر گونه سود به عنوان درآمد مالیات می شود. طبق بند 22 قانون مالیات بر درآمد ، این یک فروش مشمول مالیات است که آیا شما در حال تجارت یک رمزنگاری برای یک رمزنگاری دیگر هستید یا اینکه Crypto را به ارز فیات (مانند یورو) معامله می کنید. همچنین به شما اجازه می دهد تا به عنوان بخشی از مبنای هزینه ، هزینه ها را کسر کنید.

معاملات کوتاه مدت بیش از 600 یورو به عنوان مثال

شما 1500 یورو ETH خریداری کرده اید.

شما آن را 4 ماه بعد برای 2300 € فروختید.

با توجه به براکت مالیاتی شما ، 800 € سود شما به عنوان درآمد عادی مالیات می شود.

به عنوان مثال: اگر 1500 یورو ETH خریداری کرده اید و 4 ماه بعد آن را به مدت 2300 یورو فروخته اید ، 800 € سود شما طبق براکت مالیاتی شما به عنوان درآمد عادی مالیات می شود.

با این حال ، اگر معاملات رمزنگاری شما ابزارهای مالی در نظر گرفته شده است (مانند مبادله یا آینده) ، ممکن است نتوانید دستاوردها یا ضررهای خود را در برابر سرمایه گذاری های رمزنگاری منفعل خود خالص کنید.

معاملات رمزنگاری بلند مدت

اگر رمزنگاری خود را بیش از یک سال به عنوان یک فرد نگه دارید ، در مورد درآمد خود مسئولیت مالیاتی ندارید. به عبارت دیگر ، برای منابع طولانی مدت بیش از یک سال ، هرگونه افزایش ارزش رمزنگاری شما بدون مالیات است.

نمونه تجارت بلند مدت

شما 100 یورو به ارزش بیت کوین خریداری می کنید.

بیش از یک سال بعد ، شما بیت کوین را برای 400 یورو می فروشید

درآمد 300 € شما مشمول مالیات نیست.

رمزنگاری به عنوان پرداخت کالا و خدمات

خرید کالاها و خدمات با رمزنگاری همانند معاملات رمزنگاری به کریپتو در آلمان است.

نمونه های پرداخت رمزنگاری

شما 8000 € BTC را بدست می آورید.

سه ماه بعد ، ارزش آن به 10،000 € افزایش یافته است.

شما یک موتور سیکلت را با آن BTC خریداری می کنید و مالیات بر درآمد را با سود خالص 2000 € در آن بیت کوین مدیون هستید.

با این حال ، اگر منتظر خرید موتور سیکلت هستید تا اینکه بیش از یک سال BTC را نگه دارید ، با افزایش ارزش دارایی مالیات نمی شوید.

به عنوان مثال ، اگر 8،000 € BTC را بدست آورید و سه ماه بعد با افزایش ارزش آن به 10،000 € ، با آن BTC خریداری کنید ، با افزایش 2،000 یورو خالص در آن بیت کوین مالیات می شوید که گویی درآمد دارد. با این حال ، اگر منتظر خرید موتور سیکلت هستید تا اینکه بیش از یک سال BTC را نگه دارید ، با افزایش ارزش دارایی مالیات نمی شوید.

توجه داشته باشید که اگر از Crypto به عنوان پرداخت کالا یا خدمات استفاده می شود ، از مالیات بر ارزش افزوده منطقه اتحادیه اروپا (مالیات بر ارزش افزوده) نیز معاف است.

نشانه های ابزار

براساس دستورالعمل مالیات رمزنگاری 2022 وزیر دارایی آلمان ، استفاده از یک نشانه ابزار برای انجام یک اقدام بر روی یک سکو ، بر بدهی مالیات بر درآمد شخص تأثیر نمی گذارد.[1]

ضررهای رمزنگاری

قانون مالیاتی آلمان به شما امکان می دهد تا با ضررهای سالهای گذشته دستاوردهای خود را جبران کنید و یا ضرر و زیان را برای جبران سود در سالهای مالیاتی آینده جبران کنید.

براکت های مالیات بر درآمد آلمان

براکت مالیات بر درآمد (€)نرخ مالیات
زیر 10،3470%
10،347<58,59614 ٪ - 42 ٪*
58،596<277,82542 ٪
بیش از 277،82545 ٪

(*) نرخ هندسی مترقی

معدن بیت کوین

درآمد معدن رمزنگاری به عنوان هزینه های خالص درآمد مالیات می شود.

حکم پیش نویس BMF 2021 نشان می دهد که بسیاری از عملیات معدنکاری خصوصی به طور منطقی می توانند فعالیتهای تجاری باشند و همین امر باعث می شود آنها مشمول مالیات تجارت شوند. این یادداشت می گوید که مرجع مالی منطقه ای شمال راین وستفالن در حال حاضر فرض می کند که استخراج معدن تجاری است. اگر این پیش فرض به یک سیاست فدرال تبدیل شود ، عواقب اساسی مالیاتی برای معدنچیان کشور خواهد داشت.[2]

رمزنگاری و وام دهی

پاداش و وام گرفتن نیز مشمول مالیات بر درآمد است. با این حال ، اگر متوجه سود سرمایه بر درآمد خود شوید ، تا زمانی که دارایی ها را بیش از یک سال نگه دارید ، مالیات نمی گیرند.[3] این تصمیم برای سرمایه گذاران رمزنگاری تسکین یافته بود ، زیرا قانونگذاران در مورد تمدید دوره نگهداری بدون مالیات برای افزایش و وام دادن به 10 سال بحث کرده بودند.[4]

روشهای حسابداری

مطابق راهنمایی BMF ژوئن 2021 ، روش اول حسابداری اول (FIFO) برای تعیین مبنای هزینه cryptocurrency مناسب است.[5]

مالیات رمزنگاری برای مشاغل

شرکت های آلمانی بسته به نوع نهاد حقوقی خود مالیات می گیرند. اگر این شرکت مشارکت داشته باشد ، مشمول مالیات بر درآمد است و دارایی های رمزنگاری آن مانند افراد مالیات می گیرند ، اما با مالیات تجاری اضافی.

شرکت های با مسئولیت محدود ، شرکت های دولتی و سایر نهادهای شرکت ها همه مشمول مالیات شرکت ها و مالیات های تجاری در دارایی های رمزنگاری خود هستند. بنابراین ، مناسب است که پیامدهای مالیاتی انتخاب نهاد حقوقی را برای شرکتهایی که قصد دارند دارای دارایی های گسترده رمزنگاری یا شرکت ها یا صاحبان مجرد باشند که قصد دارند در معدن یا تعقیب شرکت کنند ، در نظر بگیریم.

با این حال ، صرف نظر از نوع نهاد حقوقی ، مهمترین تفاوت بین درمان مالیاتی برای مشاغل و افراد در این است که مشاغل معافیت مالیاتی برای رمزنگاری در طی یک سال ندارند.

برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد مالیات شرکتهای رمزنگاری در آلمان ، بند 15 قانون مالیات بر درآمد آلمان جزئیات خاصی را ارائه می دهد. علاوه بر این ، بند 11 قانون مالیات تجارت آلمان ممکن است در مورد ارزهای رمزپایه اعمال شود. در این بخش از قانون مالیات ، معافیت های مالیاتی برای دارایی های شرکت Minimis بحث شده است.

توصیه معامله گران با تجربه...
ما را در سایت توصیه معامله گران با تجربه دنبال می کنید

برچسب : نویسنده : حمید ابراهیمی بازدید : 49 تاريخ : سه شنبه 9 خرداد 1402 ساعت: 23:01